立信所对*ST国药财报审计有误 被证监会罚没210万

作者:admin| 发表于2018-12-27 04:41 点击数:

  一、立信所对武汉国药科技股份有限公司2012年、2013年年度财务报外审计总体情况

  立信所审计人员在风险评估、收好和有关方审计方面存在清晰程序缺失,未辛勤尽责,导致未能发现*ST国药2012年、2013年收好子虚的原形,也未能发现*ST国药与公相符实业存在有关有关的原形。

  经证监会查明,立信所及两位当事人存在以下作凶原形:

  (二)钢材贸易收好审计程序不到位

  和讯股票(微信号:istocknews)新闻12月20日,中国证监会公布了,作梗信会计师事务所、周铮文、陶奇的责罚决定。

  经查,公相符实业时任总经理、现任董事长龚某系*ST国药主管会计做事负责人(财务总监)黄某华配偶,龚某、黄某华均承认以上原形。根据《上市公司新闻吐露管理手段》(证监会令第40号)第七十一条规定,龚某为*ST国药有关当然人,公相符实业为*ST国药有关法人。

  二是未保持做事疑心,分析程序不到位。在对买卖收好的审计中,立信所及其审计人员异国对鄂欣实业2012年、2013年钢材贸易相符同和挑货单进走细心分析,异国发现片面相符同编号前后纷歧致、片面相符同异国编号、个别相符同交货地点前后纷歧致、片面相符同未约定挑货地点、挑货单未注解捆包号、片面挑单号前后纷歧致、货权迁移表明无编号等一系列清晰变态。审计人员在对鄂欣实业2013年买卖收好进走内心性测试时,在“出售收好细节测试记录外”的出库单新闻中对2笔相符同记录了“迁移表明无编号”、1笔相符同记录了“出库明细无编号”,但审计人员对此记录认为不存在变态,异国保持做事疑心,异国采取进一步审计程序,以致异国发现鄂欣实业钢材贸易业务收好的错报。

  中国证监会在《会计监管风险挑示第2号——经由过程未吐露有关方实走的舞弊风险》(证监办发〔2012〕22号)中清晰指出,“与联相符客户同时发生出售和采购业务”是未吐露有关方交易的主要特征之一。2012年,审计人员在明知*ST国药子公司上海鄂欣实业有限公司(以下简称鄂欣实业)与公相符实业同时发生钢材出售和采购业务的情况下,无视清晰的未吐露有关方特征,未保持做事疑心,未行为变态处理,未实走进一步审计程序。

  立信所对武汉国药科技股份有限公司(2014年更名为湖北抬帆控股(600421,股吧)股份有限公司,以下简称*ST国药)2012年、2013年年度财务报外进走了审计。2012年度财务报外审计收费为50万元,2013年度财务报外审计收费为45万元,签字注册会计师均为周铮文和陶奇。

  *ST国药在2012年财务报外中子虚记载与上海公相符实业有限公司(以下简称公相符实业)等客户钢材贸易业务收好约4,115.20万元,占以前买卖收好的83.66%;在2013年财务报外中子虚记载与公相符实业钢材贸易业务收好约1.03亿元,占以前买卖收好的92.49%。

  三、立信所在对*ST国药2012年、2013年年度财务报外审计时,未辛勤尽责,出具了存在子虚记载的审计通知

  此外,在2012年和2013年财务报外审计时,获取的审计证据不能,均异国获取*ST国药董事、监事、高级管理人员的嫡系支属名单、做事单位、职务等情况,未能发现公相符实业和*ST国药之间存在的有关有关。

  一是2012年财务报外审计时,风险评估遗漏有关新闻。审计做事底稿中描述资本性投资时,遗漏“鄂欣实业”;描述主要子公司和联营企业时,遗漏“鄂欣实业”。二是2012年及2013年财务报外审计时,将鄂欣实业审计风险评估过程描述为“吾们经由过程与客户的疏导和电影走业特点进走风险评估”,与鄂欣实业从事钢材贸易走业的情况清晰不符。  立信所在对*ST国药2012年度、2013年度财务报外审计时,未辛勤尽责,出具了含有子虚内容的审计通知。对上述走为直接负责的签字注册会计师为周铮文、陶奇。

  (三)立信所在审计中存在的其他不能

  (一)有关方审计程序不到位

  2014年3月19日,立信所对*ST国药2013年财务报外出具了“信会师报字〔2014〕第110652号”审计通知。审计偏见为:“吾们认为,贵公司财务报外在一切重时兴面依照企业会计准则的规定系统,公允逆映了贵公司2013年12月31日的财务状况以及2013年度的经营收获和现金流量”。

  根据以上原形及有关规定,证监会决定:一、没收立信所业务收好95万元,并处以95万元的罚款;二、对周铮文、陶奇给予警告,并别离处以10万元的罚款。

  一是穿走测试审计证据获取不足够,且未记录测试结论。在2012年财务报外审计过程中,对鄂欣实业钢材出售进走穿走测试时,未取得“出售相符同审批单”;上海淙远实业有限公司开具的0004126、0004127、0004128和0004130号挑货单请求凭发货码单结账,审计人员未关注、未搜集发货码单;穿走测试审计底稿未记录测试结论。

  2013年2月3日,立信所对*ST国药2012年财务报外出具了“信会师报字〔2013〕第110056号”审计通知。审计偏见为:“吾们认为,贵公司财务报外在一切重时兴面依照企业会计准则的规定系统,公允逆映了贵公司2012年12月31日的财务状况以及2012年度的经营收获和现金流量”。强调事项为:“吾们挑醒财务报外操纵者关注,如财务报外附注十(一)所述,以上会计报外是基于不息经营的原则而系统的。贵公司截止2012年12月31日的资产总额约为人民币1.72亿元,欠债总额约为人民币2.20亿元,累计折本约为人民币4.30亿元。固然贵公司已在会计报外附注十(一)中足够吐露了拟采取的改善措施,但其不息经营能力照样存在伟大不确定性。本段内容不影响已发外的审计偏见”。

  二、财务报外错报情况

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